Купить карты
8 800 551-771-8
Звоните по России бесплатно
блог
Темы:

Бухгалтерский учет подарочных карт

30 октября
О нюансах бухгалтерского учета подарочных карт. Используя предоплаченные подарочные карты важно понимать, какие налоги возникают и как их правильно оформить.
учет подарочных карт | Подарок в квадрате
Предоплаченные банковские карты широко используются компаниями: для мотивации и поощрения своих сотрудников, организации промоакций и кэшбэк-программ или как подарок партнерам. Сегодня мы расскажем, какие налоги платит организатор, используя банковские подарочные Visa и Mastercard.

Почему подарочные банковские карты не облагаются НДС

Статьей 149.3 НК РФ установлено, что операции с банковскими картами не облагаются НДС. Такая карта — часть электронного средства платежа, и ее номер является идентификатором совершенного перевода.

Другие налоги

Бухгалтерский учет подарочных карт | Подарок в квадрате

Подарки сотрудникам за трудовые достижения

Вся начисленная работнику зарплата, включая ее натуральную часть, облагается НДФЛ. Налог удерживается из денежной части зарплаты при ее выплате. Согласно ст. 129 ТК РФ, стимулирующие выплаты за трудовые достижения также являются частью заработной платы работника. Поэтому любой подарок сотруднику, как часть его зарплаты, облагается НДФЛ в размере 13%. Кроме того, с начисленной работнику зарплаты выплачиваются страховые взносы, которые варьируются от 20 до 26%.

Этот тип мотивации сотрудников можно отнести к расходам организации. Поэтому при учете налога на прибыль организация уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (кроме расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом все такие расходы подтверждаются документально и только в этом случае признаются обоснованными.

Поздравления и подарки своим сотрудникам

По общему правилу, независимо от системы налогообложения, НДФЛ не удерживается со стоимости подарков, не превышающих 4000 рублей в год на одного сотрудника (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше, то НДФЛ удерживается с суммы, превышающей лимит (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Подарочные банковские карты как корпоративные подарки просто оформляются в бухгалтерском учете. Руководитель компании подписывает приказ о закупке и выдаче подарков сотрудникам. Для оформления приказа можно использовать унифицированные формы — № Т-11 или Т-11а. А чтобы все подарки были учтены, составляется ведомость выдачи карт сотрудникам. Напишите нам, и мы отправим вам шаблоны форм (zakaz@prostodar.ru).

Расходы, связанные с приобретением и передачей подарочных сертификатов, не учитываются в целях налогообложения.

Подарки клиентам, промоакции, кэшбэк-программы

На подарки, которые являются выигрышем или призом по результатам конкурса, игры и других мероприятий в целях рекламы товаров, работ и услуг, применяется ставка НДФЛ в размере 35%.   В этом случае также действует принцип до 4000 руб. и свыше 4000 руб. Если сумма выигрыша или приза по итогам конкурса или игры больше 4000 руб., то с нее удерживается НДФЛ.

Из пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ следует, что физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей. Если сумма выигрыша в отчетном периоде меньше 4000 руб., то НДФЛ не удерживается.   Согласно налоговому законодательству, при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов учитываются затраты на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), следовательно, этот вид затрат можно поставить на расходы организации.

Подарки сотрудникам партнеров с целью стимулирования сбыта продукции

Порядок налогообложения НДФЛ, выплат страховых взносов и налога на прибыль  вознаграждений в рамках мотивационной программы для чужих сотрудников, направленной на стимулирование сбыта продукции, рассматривается в каждой ситуации отдельно при подготовке решения для вашей компании.

_________________________________________________________________________

Компания «Подарок в Квадрате» предложит вам уже наработанные решения, проконсультирует по интересующим вас вопросам. Получите консультацию, позвонив нам — 8 800 551-771-8, — или напишите на zakaz@prostodar.ru
Поделиться статьей 857 1
Оптимальный выбор прибыльной мотивационной программы для вашего бизнеса – наша задача Обсудим ваш проект?

Москва, Ленинградский пр-т, д. 37, корп. 9, оф. 639

Новосибирск, Военная ул., д. 2, оф. 404 Г

Здравствуйте! С удовольствием отвечу на вопросы по предоплаченным решениям. Оставьте контакты, и мы свяжемся с Вами. Директор по развитию, Олеся Кривенко

Здравствуйте! С удовольствием отвечу на вопросы по предоплаченным решениям. Оставьте контакты, и мы свяжемся с Вами. Директор по развитию, Олеся Кривенко

Здравствуйте! С удовольствием отвечу на вопросы по предоплаченным решениям. Оставьте контакты, и мы свяжемся с Вами. Директор по развитию, Олеся Кривенко